Ви живете в Цюриху і маєте квартиру за кордоном. Що зазначати в декларації?

Ні. За швейцарським правом нерухомість оподатковується лише в тій країні, де вона розташована, і податкові угоди Швейцарії передбачають те саме. Проте Цюрих хоче бачити квартиру в декларації, бо від вашого загального майна та доходу залежить, яка податкова ставка застосовується до тієї частини, що оподатковується у Швейцарії. Податківці називають це satzbestimmend, тобто враховується лише для визначення ставки.

Ні. Інша країна оподатковує нерухомість і дохід від її оренди. Швейцарія не оподатковує їх удруге, а лише враховує для визначення ставки на ваші швейцарські доходи та майно. Усе, що ви маєте сплатити за кордоном, наприклад німецький податок на орендний дохід (Anlage V) або іспанський податок для нерезидентів (Modelo 210), декларується окремо в тій країні.

CHF 49.95 за квартиру за першу декларацію. У наступні роки це коштує дешевше, бо дані вашої квартири вже внесено. Податковий консультант зазвичай бере за ту саму роботу кілька сотень франків, і так щороку.

Люди, які сплачують податок у джерела (Quellensteuer), наприклад із дозволом B або статусом захисту S, зазвичай декларацію не подають. Подавати її потрібно, якщо ви маєте інші доходи від CHF 3'000 на рік, оподатковуване майно від CHF 80'000 (CHF 160'000 для подружжя) або зарплату брутто від CHF 120'000. Зі статусом S ви також починаєте підлягати повному оподаткуванню, щойно прожили у Швейцарії понад два роки без перерви і центр вашого життя тут. А якщо ваша громада надіслала вам податкову декларацію, її треба заповнити в будь-якому разі. Якщо ви не впевнені, запитайте у своєму Gemeindesteueramt.

Для нерухомості за кордоном у Цюриху зазвичай беруть 70% ціни придбання, перерахованої у франки. Якщо ціни придбання не було, наприклад тому, що квартиру успадковано чи подаровано, візьміть реалістичну оцінку суми, за яку її можна було б продати, і розрахуйте 70% від неї. Зберігайте все, що підтверджує вашу цифру: договір купівлі-продажу, витяг із реєстру прав на нерухомість або оголошення про продаж подібних квартир.

Її однаково потрібно зазначити, бо ви залишаєтеся власником. Вкажіть вартість, яка відповідає реальному стану, і не декларуйте умовний орендний дохід, якщо квартирою справді неможливо користуватися, наприклад після воєнних руйнувань чи пожежі або тому, що вона розташована в місцевості, куди ви не можете потрапити. Інструмент складе коротке пояснення німецькою для поля приміток. Зберігайте фотографії, офіційні акти або публікації в новинах на випадок, якщо податкова служба попросить підтвердження.

Це не орендна плата, але квартиру, якою безоплатно користуєтеся ви або ваші родичі, Цюрих розглядає як таку, що використовується власником. Тому застосовується умовний орендний дохід (Eigenmietwert) у розмірі 4,25% від податкової вартості. Він впливає лише на вашу ставку.

Це умовний дохід: сума, яку ви могли б отримати, якби здавали в оренду житло, яке тримаєте для себе. 28 вересня 2025 року швейцарські виборці проголосували за його скасування, і Федеральна рада призначила датою початку 1 січня 2029 року. До податкового року 2028 включно його все ще потрібно декларувати.

Один раз у житті це можна виправити без штрафу через добровільну заяву про незадеклароване майно (straflose Selbstanzeige), поки податкова служба не дізналася про це сама. Ви сплачуєте недоплачений податок за період до десяти років плюс відсотки, і для закордонної квартири це зазвичай невелика сума. Зверніться до кантонального податкового управління або до консультанта, перш ніж подавати декларацію, і не починайте просто зазначати квартиру без пояснень.

Щойно ви підлягаєте повному оподаткуванню у Швейцарії, закордонні рахунки потрібно вносити до переліку цінних паперів і рахунків (Wertschriftenverzeichnis) із залишком на 31 грудня та нарахованими відсотками. Цей інструмент охоплює лише нерухомість.

Соціальна допомога, допомога у сфері притулку та додаткові виплати мають власні правила, і ними займається інша установа. Цей інструмент стосується лише податкової декларації. Чесно розкажіть про нерухомість своєму соціальному працівникові і запитайте, як це питання вирішується у вашій громаді.