Руководство
Налог на испанское жильё для отдыха, когда вы живёте в другой стране
Квартира в Испании, которую никто не сдаёт, всё равно каждый год создаёт налоговый счёт. Вот откуда берётся число и почему два владельца одинаковых квартир могут платить очень по-разному.
Сведения сверены с законом в сентябрь 2026 г..
Короткий ответ
- Испания облагает доход, которого вам никто не платил: 1,1 процента кадастровой стоимости, или 2 процента, если ей больше десяти лет
- Ставка 19 процентов, если вы живёте в ЕС или ЕЭЗ, и 24 процента в любом другом месте, включая Швейцарию и Великобританию
- Вычитать расходы могут только резиденты другой страны ЕС. Извне ипотека, взносы сообщества и ремонт не считаются
- Каждый совладелец подаёт свою форму за свою долю
- IBI, налог на имущество и Modelo 210 это три разные вещи
Испания облагает квартиру даже пустой
Испанский закон облагает саму возможность пользоваться недвижимостью, а не только деньги, которые она приносит. Если вы не налоговый резидент Испании и квартира не сдана, процент её кадастровой стоимости считается вашим доходом за год и облагается. Освобождено только основное жильё, а у живущего за границей его в Испании нет. Квартира, которой вы пользуетесь три недели в августе, облагается за все двенадцать месяцев.
Откуда берётся число
Всё начинается с кадастровой стоимости, которая есть в квитанции IBI, ежегодно присылаемой мэрией. Эта стоимость не рыночная цена, обычно она заметно ниже. В квитанции указано и то, когда стоимость пересматривали в последний раз, и это определяет ваш процент: 1,1 процента, если пересмотр вступил в силу за последние десять налоговых периодов, иначе 2 процента.
Ставку определяет место жительства
Резидент другой страны ЕС либо Исландии, Норвегии или Лихтенштейна платит 19 процентов. Все остальные платят 24, и сюда относятся Швейцария и Великобритания, которые не являются ни тем, ни другим. Гражданство роли не играет: испанец, живущий в Цюрихе, платит те же 24 процента, что и британец в Цюрихе.
Вне ЕС вы не вычитаете ничего
Это разница, которая важна, как только жильё сдают. Резидент другой страны ЕС может вычесть расходы на получение аренды. Все прочие облагаются с брутто, а проценты по ипотеке, comunidad, страхование и ремонт не считаются совсем. Двое соседей с одинаковыми квартирами и одинаковыми арендаторами могут платить очень по-разному только потому, что один живёт в ЕС, а другой нет.
Одна форма на каждого владельца
Испания хочет Modelo 210 от каждого владельца, за его долю и с его NIE. Супруги с половинами подают две формы на половину базы, а не одну общую. Это скорее хлопоты, чем деньги, но об этом часто не знают.
Когда срок
Для жилья, которое вы держите для себя, декларация за год должна быть подана до 31 декабря следующего года. Для сданного есть годовое окно в начале следующего года. Оба окна за последние годы менялись, так что проверяйте действующую дату и не полагайтесь на старую статью, в том числе на эту.
IBI, налог на имущество и Modelo 210 это не одно и то же
IBI это муниципальный налог на недвижимость, и именно в этой квитанции стоит кадастровая стоимость. Modelo 210 это государственный налог на доход от жилья. А ещё Испания взимает налог на имущество, который может достать нерезидента с дорогим объектом, то есть третья декларация. Уплата одного ничего не говорит о двух других.
Если вы никогда не подавали
Подать с опозданием самому стоит меньше, чем быть найденным. Испания может вернуться на несколько лет назад и добавить надбавку, а служба в итоге замечает: ваша собственность в реестре, а мэрия каждый год выставляет IBI. Если открытых лет несколько, это разговор с консультантом, а не наспех заполненная форма.
Вопросы, которые возникают дальше
Квартира ничего не приносит. Неужели есть налог?
Да. В этом и смысл условного дохода: облагается пользование, которое вы могли бы иметь от недвижимости. Суммы часто скромные, несколько сотен евро в год за обычную квартиру для отдыха, и именно поэтому люди удивляются, узнав, что должны были платить это десять лет.
Где найти кадастровую стоимость?
В годовой квитанции IBI от мэрии, где указан и год последнего пересмотра. Портал кадастра тоже её показывает, с NIE и сертификатом. Не берите цену покупки, это совсем другая величина.
Я живу в Швейцарии. Неужели нет способа вычесть ипотеку?
Против испанского налога нет. Вычет в законе о налоге на доходы нерезидентов написан для резидентов другой страны ЕС, а Швейцария ею не является. Это стоит знать до покупки в кредит, потому что это заметно меняет расчёт сдачи испанской квартиры.
Декларировать ли квартиру дома?
Обычно да. Испания имеет первое право облагать недвижимость в Испании, а ваша страна затем либо освобождает её, учитывая для ставки, либо засчитывает испанский налог. Что именно действует, написано в вашем соглашении с Испанией.