Anlage V: deutsche Mieteinnahmen für Eigentümer im Ausland

Weil das Gebäude dort steht. Das deutsche Recht besteuert Mieten aus Liegenschaften in Deutschland, wem sie auch gehören und wo diese Person auch wohnt. Das ist die beschränkte Steuerpflicht: Deutschland besteuert die Miete aus dieser Liegenschaft und sonst nichts von Ihnen, aber das jedes Jahr.

Im Normalfall nein. Das Gesetz wendet den Tarif auf das um den Grundfreibetrag erhöhte Einkommen an, was ihn aufhebt, sodass die Steuer beim ersten Euro Miete beginnt, der Ihnen bleibt. Jemand mit Wohnsitz in Deutschland zahlte bei derselben Wohnung oft nichts. Sie können stattdessen den Antrag stellen, als unbeschränkt steuerpflichtig behandelt zu werden, dafür müssen aber mindestens 90 Prozent Ihrer Einkünfte in Deutschland steuerpflichtig sein oder die übrigen unter dem Grundfreibetrag bleiben, was bei einem Lohn zu Hause meist ausscheidet.

Die Abschreibung des Gebäudes, die Zinsen des Darlehens, mit dem Sie gekauft haben, Verwaltung, Reparaturen, die Grundsteuer und die Kosten, die Sie dem Mieter weiterbelasten. Die Grenze für jemanden im Ausland: die Ausgabe muss wirtschaftlich mit der deutschen Liegenschaft zusammenhängen. Ihr Treuhänder zu Hause, Ihre Reise zur Besichtigung und die Hypothek auf Ihrem eigenen Haus zählen nicht.

Sie richtet sich nach dem Jahr der Fertigstellung: 2 Prozent im Jahr für 1925 bis 2022, 2,5 Prozent für ältere Gebäude und 3 Prozent nach 2022. Neue Wohngebäude, die zwischen Oktober 2023 und Oktober 2029 begonnen wurden, können stattdessen mit 5 Prozent vom fallenden Buchwert abgeschrieben werden. Alles gilt nur für das Gebäude, der Anteil des Kaufpreises für den Boden wird nie abgeschrieben.

An das, in dessen Bezirk die Liegenschaft liegt. Nicht an das an Ihrem früheren Wohnort und nicht an eine zentrale Stelle für Auslandsfälle. Haben Sie zwei Wohnungen in verschiedenen Bezirken, ist das Amt mit dem wertvolleren Teil zuständig.

31. Juli des Jahres nach dem Steuerjahr, wenn Sie selbst einreichen. Reicht ein Steuerberater ein, verschiebt sich die Frist auf Ende Februar des Jahres darauf. Die Tabelle auf dieser Seite zählt zur nächsten Frist herunter.

Für Mieteinkünfte besteht kein Zwang zur elektronischen Abgabe, fast alle tun es trotzdem, weil ELSTER kostenlos ist und der Papierweg aus dem Ausland langsam. Die Registrierung läuft über einen Brief mit Aktivierungscode, der auch an eine ausländische Adresse geht.

Deutschland besteuert keinen Eigenmietwert auf einer leeren Wohnung, darin unterscheidet es sich von der Schweiz und von Spanien. Ohne Miete gibt es meist nichts zu erklären, Kosten aus einer Zeit, in der Sie ernsthaft vermieten wollten, können sich aber trotzdem lohnen. Die Grundsteuer fällt so oder so an.

Deutschland hat das erste Besteuerungsrecht für Liegenschaften, die in Deutschland stehen. Ihr Wohnsitzland stellt die deutsche Miete danach entweder frei und berücksichtigt sie höchstens für den Satz, oder es rechnet die deutsche Steuer an. Was für Sie gilt, steht in Ihrem Abkommen mit Deutschland. Die deutsche Erklärung ersetzt Ihre Erklärung zu Hause nicht.